Pillar-guide
MVA — komplett guide til merverdiavgift for norske bedrifter (2025)
Alt du trenger å vite om MVA i Norge: registrering, satser, MVA-melding, frister og fradrag. Forklart enkelt med konkrete eksempler.
Hva er MVA?
Merverdiavgift (MVA) er en omsetningsavgift som ilegges salg av varer og tjenester. Bedriften krever inn MVA fra kunden (utgående MVA), trekker fra MVA på sine egne innkjøp (inngående MVA), og betaler nettoen til staten.
MVA er statens nest største inntektskilde — over 380 milliarder kroner i 2024. Reguleringen er i merverdiavgiftsloven og merverdiavgiftsforskriften.
Når må jeg registrere meg?
Du må registrere deg for MVA når omsetningen din i en 12-månedersperiode passerer 50 000 kr. Det skjer hos Skatteetaten via Altinn — typisk innen 2 uker.
Du kan også registrere deg frivillig før du når terskelen — det er en fordel hvis du har høye inngående MVA-kostnader (oppstartsfase) eller selger til andre bedrifter.
Spesielle bransjer (eks. utleie av næringsbygg) krever frivillig registrering.
MVA-satser i Norge
• 25 %: Standard sats. Gjelder de fleste varer og tjenester.
- 15 %: Næringsmidler.
- 12 %: Persontransport, hotell, kinobillett, museum.
- 0 %: Bøker, aviser, eksport, helsetjenester, undervisning.
Det er kjøperens rolle (privat eller næring) og varens karakter som avgjør sats — ikke prisnivå.
Inngående og utgående MVA
Når du selger noe med MVA, har du beregnet utgående MVA. Når du kjøper noe med MVA, har du betalt inngående MVA.
Differansen mellom dem er det du betaler eller får tilbake.
Eksempel: I januar selger du for 100 000 + 25 000 utgående MVA. Du har kjøpt for 40 000 + 10 000 inngående MVA. Du skal betale 25 000 - 10 000 = 15 000 kr i MVA.
Ikke alle kjøp gir fradrag: bil, representasjon, gaver til ansatte (med unntak), og kjøp brukt utenfor avgiftspliktig virksomhet.
MVA-melding og frister
Standard er hver 2. måned. Frist: 1 måned + 10 dager etter periodens slutt:
• Termin 1 (jan-feb) — frist 10. april
- Termin 2 (mar-apr) — frist 10. juni
- Termin 3 (mai-jun) — frist 31. august
- Termin 4 (jul-aug) — frist 10. oktober
- Termin 5 (sep-okt) — frist 10. desember
- Termin 6 (nov-des) — frist 10. februar
Mindre bedrifter (under 1 mill. kr omsetning) kan søke om årlig MVA-rapportering. Da er frist 10. mars året etter.
MVA betales til Skatteetatens KID-konto innen samme frist som meldingen.
Vanlige MVA-feil — og hvordan unngå dem
1. Glemmer inngående MVA på kontorrekvisita og hotell. 2. Bokfører representasjon (bevertning over 750 kr) som fradragsberettiget. 3. Setter feil sats på matvarer eller persontransport. 4. Glemmer å rapportere kjøp av tjenester fra utlandet (omvendt avgiftsplikt). 5. Leverer for sent og får forsinkelsesavgift.
AI-bokføring i KETL Finance setter MVA-kode automatisk og forhindrer disse feilene.
MVA og utenlandsk handel
Eksport: 0 % MVA, men dokumentasjon på utførsel kreves.
Import: Importmoms beregnes ved fortolling og fradragsføres som inngående MVA i samme termin.
Tjenester fra utlandet (B2B): Omvendt avgiftsplikt — du beregner og bokfører MVA selv.
Salg til EU-private (digitale tjenester): Bruk MOSS-ordningen for forenklet rapportering.
Automatisert MVA med AI
MVA er en av tingene AI gjør best. Hver gang du fotograferer en kvittering, leser KETL leverandør, vare og varekategori — og setter riktig MVA-kode.
MVA-melding genereres automatisk og kan sendes til Altinn med ett klikk. Vi varsler 1 uke før frist og foreslår betalings-KID.
Les mer om MVA-melding og omvendt avgiftsplikt.